Госдума приняла закон о корректировке параметров налогового мониторинга

23 июля. FINMARKET.RU - Госдума приняла во втором и третьем чтении поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ, которые смягчают условия доступа компаний к налоговому мониторингу, продлевают право правительства на предоставление налоговых отсрочек до конца 2028 г., вводят штрафы для банков за непредставление информации о выплаченных процентах по вкладам физических лиц. Поправки (№577665-8) были внесены в парламент в рамках "второго налогового пакета" и представлены на заседании комитета по бюджету 8 июля.

Налоговый мониторинг

В рамках первого чтения документ предусматривал снижение требований к участникам мониторинга по размеру оборота и активов с 1 млрд рублей до 800 млн рублей в год, а по уплаченным налогам - со 100 млн рублей до 80 млн рублей.

Согласно действующему законодательству, финансовые параметры для участия в налоговом мониторинге не обязательны для резидентов ТОР, порта Владивосток, резидентов Арктической зоны, компаний-участников СЗПК, участников промышленного кластера, резидентов ОЭЗ.

Принятый закон расширяет этот перечень и включает туда организации, которые ранее являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков; операторов лотерей; организации, признаваемые государственным или муниципальным учреждением.

Также доступ к налоговому мониторингу смогут получить взаимосвязанные компании (с долей участия 50% и более), если эти организации вместе отвечают следующим критериям: годовая совокупная сумма налогов и акцизов, подлежащих уплате бюджет, составляет не менее 1 млрд руб., суммарный объем полученных доходов не менее 10 млрд рублей, совокупная стоимость активов не менее 10 млрд руб. То есть к налоговому мониторингу крупной компании может быть подключена его дочерняя, более мелкая компания, которая по действующим лимитам сейчас под него не попадает.

Продление особого регулирования

Принятые поправки наделяют правительство РФ правом в 2025-2028 гг. издавать нормативные правовые акты, предусматривающие представление отсрочек компаниям и гражданам по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Норма о данном праве правительства была введена в 2022 году и истекает 31 декабря 2024 года.

Речь идет о праве правительства приостанавливать, отменять или переносить на более поздний срок мероприятия налогового контроля, в том числе проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; возможности продления сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), сборам, страховым взносам; возможности продления сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу; продления сроков представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Также продлевается право правительства устанавливать основания неприменения ответственности за непредставление (несвоевременное представление) в налоговые органы отчетности, документов; особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, налогового агента.

Штрафы для банков

Принятые поправки в НК с 2025 г. вводят штраф для банков, ЦБ и АСВ за несообщение в установленный срок налоговым органам информации о выплаченных процентах по вкладам физических лиц. Штраф составит 1 тыс. рублей за каждый случай непредставления такой информации.

В НК вводится новая статья 135.4: "Непредставление банком, находящимся на территории РФ, либо Центральным банком РФ, либо государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) информации о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах)".

С 1 января 2021 г. облагается НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн руб. умноженный на максимальное значение ключевой ставки ЦБ в течении года. Налоговый орган рассчитывает сумму налога (13% и 15% при доходе свыше 5 млн. руб.) по окончании года на основе сведений от банков и направляет физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Банки должны представлять информацию не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. В принятом законе корректируются сроки предоставления информации и ее объём.

Уточняются параметры налога на депозиты при сроке вклада свыше 15 месяцев.

Вводится техническая поправка, связанная с предоставлением банками информации по движениям на счетах цифрового рубля.

Разное

Продлевается до 31 декабря 2027 г. нулевой НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа, сейчас эта льгота действует до 1 января 2025 г.

В соответствии с действующим Налоговым кодексом РФ (подпункт 17.2 пункта 2 статьи 149) услуга операторов ТО по проведению технического осмотра автомобилей не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Законопроект возвращает взимание НДС с 2025 г.

В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка, пониженная ставка продлевается на 2024 г.

Уточняются положения сделок с взаимозависимыми лицами в случае, если одной из сторон является лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ. Меняется порядок подтверждения прибыли КИК для лиц, попавших под санкции. Корректируются порядок расчета материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование кредитными средствами. Корректируется порядок переноса убытков на будущее.

В 2024 г. истекает срок, в течение которого банки вправе принять решение об одновременном неприменении порядка учета курсовых разниц, это норма продлевается до конца 2027 г.