Счетная палата проверила использование смоленским "Кристаллом" имущественного взноса РФ - обзор

15 января. FINMARKET.RU - Счетная палата РФ опубликовала отчет о результатах проверки внешнеэкономической деятельности крупнейшего российского производителя бриллиантов смоленского ПО "Кристалл". Целью проверки также была оценка эффективности и целевого использования федеральной собственности, переданной "Кристаллу" как имущественный взнос в ходе господдержки предприятия в кризис 2008-2009 гг.

В своем отчете, подписанном аудитором Алексеем Кузьмицким, контрольный орган обратил внимание на резкий рост в 2010-2011 годах перепродаж алмазов "Кристаллом", основной деятельностью которого является огранка сырья, а не его реэкспорт. Это явление не совсем в русле необходимых мер "по укреплению позиций РФ на мировом рынке драгкамней", однако во многом объясняется объективными проблемами алмазно-бриллиантовой отрасли и недостатками регулирования оборота драгкамней в РФ. Впрочем, "Кристалл" опровергает выводы Счетной палаты о том, что компания реализовала львиную долю алмазов из имущественного взноса.

По результатам контрольного мероприятия Счетная палата направила представление в Минфин и информационное письмо в правительство РФ.

ПЕРЕПРОДАЖА ПО ВЕРСИИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

До 2011 году "Кристалл", как и другие российские огранщики, мог экспортировать не более 15% стоимости алмазов, приобретенных в текущем году. Это ограничение было снято указом президента РФ от 20 сентября 2010 года "Об утверждении положения о ввозе в РФ из стран, не входящих в Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, и вывозе из РФ в эти страны драгметаллов, драгкамней и сырьевых товаров, содержащих драгметаллы".

Основной вывод Счетной палаты - после снятия 15%-ной квоты для огранщиков "Кристалл" увеличил объем экспорта алмазного сырья в 4 раза. Если в 2010 году "Кристалл" реализовал 14,4% приобретенного алмазного сырья на сумму $51,4 млн, то в 2011 году доля экспорта алмазов возросла до $205,75 млн (40% от стоимости приобретенного за год сырья), следует из материалов Счетной палаты.

При этом более 97% алмазного сырья "Кристалл" приобретает на внутреннем рынке. В том числе более половины всех алмазов "Кристалл" в 2008-2011 гг. закупал у российского монополиста "АЛРОСА" (ALRS). Срок долгосрочного контракта "Кристалла" с "АЛРОСА" истек в конце 2012 года, и сейчас стороны ведут переговоры о заключении нового соглашения.

ПЕРЕПРОДАЖА ПО ВЕРСИИ "КРИСТАЛЛА"

Руководство "Кристалла" всегда заявляло, что компания реализует только сырье, не рентабельное для огранки (критерии экономической целесообразности определены приказом Минфина - ИФ). Доля экспорта, по словам гендиректора "Кристалла" Максима Шкадова, и после снятия квоты не превышала 15%.

Резкий рост продаж алмазного сырья в 2011 году "Кристалл" объясняет началом работы с якутским ОАО "Нижне-Ленское". Как сообщил М.Шкадов "Интерфаксу", компания в течение нескольких лет закупала у "Нижне-Ленского" полный срез добычи на сумму до $100 млн.

"Нижне-Ленское", ежегодно добывающее на россыпных месторождениях в северо-западной части Якутии около 2 млн карат алмазов, в 2011 году получило выручку в размере 4,44 млрд рублей. Компания располагает высококачественным сырьем, но эксперты ранее отмечали непрозрачность сбытовой политики и ошибки в корпоративном управлении, которые привели предприятие к техническому дефолту в 2011 годам. В конце декабря 2012 года "дочка" "АЛРОСА", "Алмазы Анабара", приобрела 51% акций "Нижне-Ленского" у Минимущества Якутии за 3,7 млрд рублей.

"Кристалл" специализируется на товаре высочайшего качества (Triple excellent) и тщательно подбирает алмазы под этот стандарт, поясняет М.Шкадов. "Нужные алмазы могут составлять всего 20% от объема бокса, все остальные отправляются на реализацию, это абсолютно рыночный механизм, - заявил он. - Если взять условно весь срез добываемого сырья, то "Кристалл" специализируется только на обработке 10% такого сырья по массе, но по стоимости эта доля - 40-45%".

"Все клиенты "АЛРОСА" и De Beers являются сырьевыми дилерами и в основном сырье перепродают, предварительно пересортировывая, составляя отдельные продажные партии, кредитуя своих клиентов. "Кристалл", как полноценный участник мирового рынка, действует по тем же правилам, зарабатывая на всех операциях. Предприятие в принципе не может гранить все закупаемое сырье - это не имеет никакого экономического смысла", - заявил М.Шкадов.

НЕСОПОСТАВИМАЯ МАРЖА

Маржа при операциях с алмазами и бриллиантами несопоставима, следует из материалов Счетной палаты. Это и есть основная причина, по которой огранщики занимаются перепродажей алмазов.

Прибыль при реализации основной продукции "Кристалла" - бриллиантов - с учетом высокой себестоимости огранки находилась на минимальном уровне 3-6%, следует из материалов Счетной палаты. В отличие от бриллиантов, добавленная стоимость при экспорте алмазного сырья варьировалась от 10 до 30% цены закупки. Минимальный уровень торговой надбавки при реализации "Кристаллом" алмазного сырья - 10-12%, а при положительной динамике цен на мировом рынке компания устанавливала надбавки к закупочным ценам до 25%.

Такой дисбаланс, имевший место в 2011 году, был вызван резким ростом спекуляции алмазами со стороны индийских компаний, которым при помощи государства выдавали практически беззалоговые кредиты, поясняет М.Шкадов. "На тот момент цены на алмазы обогнали цены на бриллианты настолько, что огранка стала нерентабельна, и, чтобы не терять деньги, огранщики зачастую предпочитали эти алмазы не гранить, а продавать", - сказал глава "Кристалла".

ЭКСПОРТНЫЙ КАНАЛ

Основной экспортный канал "Кристалла" - бельгийская Smolensk Diamonds N.V., зарегистрированная в Антверпене. "Кристаллу" принадлежит 99,89% акций Smolensk Diamonds N.V., 0,11% у управляющего директора "дочки" Раймонда Коэна.

На бельгийскую "дочку", а также "дочки" в ОАЭ, Гонконге и Израиле приходится 96,4% экспортируемого алмазного сырья "Кристалла" и 32% бриллиантов. В 2011 году эти "дочки" обеспечили 48% годовой выручки от продаж компании (по сравнению с 22% в 2009 г. и 27% в 2010 г.).

Если в 2008-2009 годах деятельность Smolensk Diamonds N.V. была убыточной (общий убыток - 472 тыс. евро), то в 2010-2011 годах - прибыльной (общая прибыль - 748,3 тыс. евро).

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЗНОС

Увеличение в 2011 году товарооборота Smolensk Diamonds N.V. связано с реализацией "дочке" значительного количества алмазного сырья, поступившего в качестве взноса РФ в уставный капитал "Кристалла", следует из отчета Счетной палаты.

"Кристалл" считает этот вывод не соответствующим действительности. На долю этих алмазов, по данным главы "Кристалла" М.Шкадова, пришлось всего 10% от общего объема реализации алмазного сырья, в основном перепродавалось то, что было ранее куплено на рынке. "Мы покупаем сырье по рыночным ценам - продаем тоже по рыночным. 90% перепроданных алмазов мы купили у различных источников на общих основаниях. И если на перепродаже мы заработали, то что в этом плохого?", - заметил М.Шкадов. Он уточнил, что заработанные на этих операциях деньги остались на предприятии, а не ушли за рубеж.

В 2010 году государство внесло в уставный капитал "Кристалла" для оплаты допэмиссии алмазы и бриллианты общей стоимостью $130 млн (563 тыс. карат алмазов стоимостью $65 млн и 40 тыс. карат бриллиантов стоимостью $65 млн).

Счетная палата отмечает, что оценка рыночной стоимости этих драгкамней не проводилась. Фактически Гохран рассчитал эту стоимость, исходя из цен прейскурантов Минфина России с надбавками - 16% на алмазы, 36-43% на бриллианты.

Часть сырья из Госфонда "Кристалл" был вынужден продавать изначально - 79% алмазов по массе и 34% по стоимости было признано экономически нецелесообразным к переработке.

Обладая дополнительными объемами драгкамней, полученных от Гохрана, "Кристалл" к концу 2011 года увеличил сумму заемных средств на 64%, до 9,87 млрд рублей. Привлеченные средства, как следует из отчета Счетной палаты, "Кристалл" использовал не только для закупок алмазов, но и для проведения финансовых операций, в том числе выдачи займов различным юридическим и физическим лицам (на сумму около 3 млрд рублей), в ряде случаях без обеспечения. Займы, выданные "Кристаллом", возвращены, но обязательства кредиторов не были обеспечены залогом, и существовал риск нанесения ущерба финансовой деятельности "Кристалла" и снижения ликвидности предприятия. Около 80% из объема заемных средств "Кристалл" направил одному из своих крупных поставщиков сырья, "Нижне-Ленское", в качестве аванса в счет будущих поставок алмазов с отсрочкой поставки более 8 месяцев.

Эти средства использовались для выдачи займов работникам предприятия под собственную ипотечную программу с целью закрепления кадров на предприятии, уточнил М.Шкадов. Залогом в данном случае являлась зарплата, из которой происходило удержание. Увеличение заемных средств было вызвано 50%-ным ростом цен на алмазное сырье.

ПРОИЗВОДСТВО

"Кристалл" объяснял необходимость получения алмазов из Госфонда тем, что в ходе их переработки будет обеспечена максимальная занятость на предприятии, но в 2011 году загрузка производственных мощностей составила 46%, что даже ниже уровня 2010 года (52,3%). Впрочем, Счетная палата отмечает, что полная загрузка производственных мощностей возможна только в случае обладания добывающими активами.

"Кристалл" не останавливался ни на один день даже в период глубочайшего за всю историю отрасли кризиса, а недозагрузка производственных мощностей говорит о том, что компания выдерживала баланс между количеством персонала (2,2 тыс. человек) и станочным парком, пояснил глава смоленского предприятия. "Последний раз максимально загружен он был в советское время, когда государство реально поддерживало переработку природных ресурсов", - напоминает М.Шкадов.

Из того объема алмазов, который был передан "Кристаллу", в производство были запущены драгкамни на сумму $38,5 млн (59% по стоимости и 17% по массе), следует из отчета Счетной палаты.

Передача "Кристаллу" алмазного сырья привела не только к наращиванию перепродаж: Счетная палата отмечает и рост объемов производства в 2010-2011 гг. на 24-34% по сравнению с 2009 годом. В 2011 году "Кристалл" произвел 178,44 тыс. карат бриллиантов на $299,5 млн, реализовал 191,9 тыс. карат на $366,7 млн.

Между тем, Счетная палата подчеркивает, что "Кристалл" до 2012 года не принимал инвестиционную и инновационную программы, среднесрочную программу развития. Инвестиции в размере 344 млн рублей, которые "Кристалл" осуществлял в 2008-2011 годы, по мнению Счетной палаты, не способствовали модернизации производственного процесса и технологий, снижению себестоимости и повышению производительности.

Программа была утверждена в 2012 году, на который и пришелся основной объем инвестиций, напоминает М.Шкадов - это связано с тем, что "живые" деньги от реализации имущественного взноса появились только во II половине 2011 года.

В итоге в решении задачи наращивания доли РФ и крупнейшего российского производителя, "Кристалла" на мировом рынке ощутимых сдвигов не произошло. Доля России в мировом производстве бриллиантов составила в 2011 году 8%. Доля "Кристалла" на мировом рынке на конец 2011 года - 1,62% (1,94% в 2010 году), в России - 40,7% (55% в 2010 году). Есть тому и объективные причины - значительный рост бизнеса индийских диамантеров, продукция которых характеризуются широким диапазоном цен с преобладанием товара низкой ценовой категории.

РЕАЛИЗАЦИЯ БРИЛЛИАНТОВ

Кроме алмазов, "Кристалл" получил из Гохрана и бриллианты. В 2011 году 97% бриллиантов, переданных из госфонда в оплату взноса РФ, было реализовано. Выручка составила около 2 млрд рублей, превышение стоимости реализации над отпускной ценой - 5,2%.

Из общего объема реализации бриллиантов "Кристалла" в 2008-2011 гг. 74% ($904 млн) приходилось на внешний рынок. Часть бриллиантов для реализации получали "дочки" - Smolensk Diamonds N.V. (16,7% объема реализации "Кристалла" за четыре года), гонконгская Smolensk Diamonds Asia (8,1%), Smolensk Diamonds USA (7,2%). Крупнейший покупатель продукции "Кристалла" - Finstown Enterprises из ОАЭ, доля которой в объеме реализации за 2008-2011 гг. составляла 18,6%. Кроме него, клиентами "Кристалла" являются несколько израильских, американская и бельгийская фирмы.

Гохран выступал не только крупным поставщиком алмазов и бриллиантов "Кристаллу", но и покупателем его продукции. На внутреннем рынке Гохран в 2008-2011 гг. приобрел более 92% объема реализации бриллиантов "Кристалла" на сумму $292 млн. Эти закупки также проводились в рамках господдержки компании.

НЕДОСТАТКИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТРАСЛИ

Счетная палата не склонна драматизировать сам факт и масштабы перепродажи "Кристаллом" алмазного сырья - в противном случае контрольный орган направил бы представления в Генпрокуратуру, МВД и ФСБ. В своем заключении Счетная палата отмечает, что "экспорт алмазного сырья, переработка которого экономически нецелесообразна на предприятии, с применением торговой (надбавки) дает возможность получить дополнительную прибыль и ускорить оборачиваемость товарных запасов".

"Кристаллу" удобнее реализовывать алмазное сырье зарубежным клиентам через бельгийскую "дочку", так как продажа на внутреннем рынке невыгодна для недобывающей компании, которая не может предложить привлекательные цены для конечных покупателей, следует из документа. Кроме того, экспорт алмазов из РФ связан с большим объемом документооборота и согласованием со стороны госструктур. Процесс оформления пакета экспортных документов занимает от 3 до 6 месяцев, что способствует затовариванию на складах. Тем более, что "Кристалл" проводит пересортировку приобретенных лотов, для того чтобы отобрать из них рентабельное для огранки сырье, а пересортировка - прерогатива контролеров Гохрана.

Длительный срок получения алмазного сырья при закупке его в России в условиях быстро меняющейся рыночной среды заставляет зарубежных покупателей отказываться от сделок в России, подчеркивает Счетная палата. Гораздо удобнее торговать через "дочки" в Бельгии, Израиле, Гонконге и ОАЭ, которые могут отгружать товар покупателям в гарантированные сроки, а кроме того выполняют функции продвижения продукции в центрах мировой торговли алмазами и бриллиантами. В Антверпене, где заключается до 90% всех операций на этом рынке, любая сделка занимает максимум 3 часа, которые включают в себя изучение и осмотр ассортимента, согласование цены, формирование партии, оплату и отпуск товара.

"Реализация алмазного сырья за рубежом происходит только ввиду отсутствия конкурентного и рыночного механизма его реализации в России по причине чрезмерного законодательного регулирования… наличие дочерних компании за рубежом дает компании возможность, как участнику данного рынка, использовать наиболее оптимальные методы маркетинговой и сбытовой деятельности, ценообразования, обеспечения конкурентоспособности на мировом рынке", - резюмирует Счетная палата.

Впрочем, и зарубежные операции "дочек" "Кристалла" не всегда защищены от рисков. Один из клиентов бельгийской "дочки" "Кристалла" - израильская Yossi Kuzi Diamond - еще в 2002 году не смог расплатиться за продукцию российского производителя и должен "Кристаллу" более 1,6 млн евро. Smolensk Diamonds N.V. пытается взыскать долг в суде. А параллельно защищается от претензий налоговой администрации Антверпена, обеспокоенной отсутствием в финансовой отчетности "дочки" "Кристалла" резервов по убыткам, связанным с этим эпизодом.