Депутаты предложили уточнить нормы закона об аудиторской деятельности

7 апреля. FINMARKET.RU - Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект, который вводит перекрестное исключение аудиторских организаций из реестров на финансовом рынке и реестра аудиторских организаций, обслуживающих общественно значимые организации (ОЗО), обязывает ЦБ принять нормативный акт о порядке надзора за аудиторами на финансовом рынке.

Документ (№1198867-8) опубликован в электронной базе данных парламента. Авторы - глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков и депутат Аркадий Свистунов.

Законопроект вводит механизм перекрестного исключения из реестров аудиторских организаций. Сейчас компания, исключенная ЦБ из реестра аудиторских организаций на финансовом рынке за грубые нарушения обязательных требований, сохраняет право оказывать аудиторские услуги иным общественно значимым организациям (ОЗО). Законопроект эту возможность устраняет: исключение из реестра на финансовом рынке станет основанием для исключения из реестра аудиторских организаций, обслуживающих ОЗО, и наоборот. К грубым нарушениям, влекущим исключение из реестра, относятся, в частности, неоднократное нарушение требований независимости, неисполнение обязанности по хранению документов, несоблюдение запрета на размещение баз данных за пределами территории РФ, а также выдача ненадлежащего аудиторского заключения, напоминают авторы в пояснительной записке.

Одновременно законопроект сужает предмет проверок Банка России в отношении аудиторских организаций на финансовом рынке. В действующей редакции закона предмет надзора ЦБ определен как "соблюдение обязательных требований", однако отдельные нормы той же статьи используют более широкую формулировку - "проверка деятельности". Законопроект устраняет это расхождение, закрепляя по всему тексту статьи единую формулировку: проверка соблюдения обязательных требований при оказании аудиторской услуги общественно значимой организации на финансовом рынке.

Помимо этого, ЦБ будет обязан принять нормативный акт, определяющий порядок надзора за аудиторскими организациями на финансовом рынке. Сейчас такого акта нет, что, как указывается в пояснительной записке, создает для аудиторских организаций правовую неопределенность. Нормативный акт должен установить порядок назначения проверок и уведомления о них, формы, объем и сроки проведения проверок, а также процедуру досудебного обжалования решений о применении мер воздействия.

Помимо этого, саморегулируемая организация аудиторов получает право обращаться в суд с заявлением о признании аудиторского заключения заведомо ложным - в том числе в отношении заключений, составленных организациями и лицами, сведения о которых уже исключены из реестра аудиторов и аудиторских организаций. Отменяется аннулирование квалификационного аттестата аудитора за неучастие в аудиторской деятельности в течение трех лет. Реестр аудиторов и аудиторских организаций, который ведет СРО, будет вестись только в электронной форме - бумажный носитель отменяется.

Корректируется состав постоянно действующего коллегиального органа управления СРО: минимальная доля независимых членов снижается с одной трети до одной пятой, а минимальная доля представителей аудиторских организаций на финансовом рынке увеличивается с одной трети до двух пятых. Также отменяется требование о том, что число кандидатов, выдвигаемых для избрания в этот орган, должно не менее чем в полтора раза превышать число мест. Ужесточаются требования к членству аудиторских организаций в СРО: лицо, являющееся единоличным исполнительным органом аудиторской организации, не вправе занимать ту же должность в другой аудиторской организации. Совмещение этой должности в нескольких организациях может привести к ненадлежащему выполнению функций, в том числе по контролю качества аудиторских услуг и подписанию аудиторских заключений, указывают авторы в пояснительной записке.

Нормы о порядке надзора ЦБ, сужении предмета проверок и запрете на совмещение должности в двух аудиторских организациях вступают в силу с 1 января 2027 г., остальные положения - со дня официального опубликования закона.